مالیات در کانادا

حتما این جمله از بنجامین فرانکلین را شنیده‌اید که می‌گوید هیچ چیز در این دنیا قطعی نیست مگر مرگ و مالیات!

مالیات همان خراجی است که دولت‌ها از افراد و شرکت‌ها می‌گیرند و از آن برای خدمت به مردم استفاده می‌کنند. پرداخت مالیات اجباری است. عواقب پرداخت نکردن مالیات در کانادا جبران ناپذیر است. اگر مالیات ندهید، سازمان CRA که مسئول جمع کردن مالیات است، می‌تواند علیه شما اقدامات قانونی انجام دهد و اموال و دارایی‌هایتان را به نفع دولت مصادره و بفروشد و از این طریق بدهی مالیاتی شما را تسویه می‌کند. 

در این مقاله ابتدا نحوه عملکرد سیستم مالیاتی در کانادا را به طور خلاصه برایتان توضیح می‌دهم. سپس شما را با انواع مالیات در کانادا و قوانین مالیاتی در کانادا آشنا می‌کنم.

توجه: همه‌‌ی محاسبات و هزینه‌ها بر حسب دلار کانادا است.    

نحوه عملکرد سیستم مالیاتی در کانادا

هدف از پرداخت مالیات در کانادا این است که دولت بتواند هزینه‌ی برنامه‌های اقتصادی و اجتماعی را پرداخت کند. قوانین مالیاتی در کانادا توسط دولت کانادا و دولت‌های استانی تنظیم می‌شود. با این حال این دولت فدرال است که از طریق آژانس CRA مالیات را جمع می‌کند. 

یعنی دولت فدرال از طرف دولت‌های استانی و قلمروها مالیات بر درآمد را جمع می‌کند (به جز استان کبک). در واقع شامل شهر ونکوور هم می شود.

آژانس CRA همچنین مالیات شرکت‌ها را از طرف استان‌ها و قلمروها جمع می‌کنند. البته به جز استان کبک و آلبرتا. در استان کبک، این سازمان Revenu Québec است که مالیات را جمع می‌کند. 

معمولا کارفرمایان کانادایی مالیات را از حقوق کارمندان کسر می‌کنند. اگر می‌خواهید بدانید که چه مبلغی از حقوقتان صرف مالیات می‌شود، کافیست که به فیش حقوقیتان نگاه کنید.  

با اینکه کارفرما مالیات را از درآمدتان کسر می‌کند، شما همچنان باید درآمد کارمندی و سایر درآمدهای خود را از طریق پر کردن اظهارنامه مالیاتی به سازمان CRA اطلاع دهید. 

سپس سازمان CRA بررسی می‌کند که آیا مبلغ مالیاتی که پرداخت کرده‌اید کافی بوده است یا نه. 

اگر پرداختی شما کافی نباشد، باید مبلغ زیادی به سازمان CRA پرداخت کنید و اگر بیش از حد پرداخت کرده باشید، مبلغ اضافه به حسابتان بازپرداخت می‌شود. 

پس از اینکه سازمان CRA مالیات‌ها را دریافت کرد، سهم دولت‌های استانی و قلمروها را پرداخت می‌کند. 

برای خرید ملک در ونکوور کانادا، با ما تماس بگیرید: 6045064706

انواع مالیات در کانادا

سیستم مالیات در کانادا به گونه‌ای طراحی شده است که هم دولت فدرال مالیات می‌گیرد هم دولت‌های استانی. علاوه بر این دولت فدرال و دولت‌های استانی تحت عناوین مختلف اقدام به جمع‌آوری مالیات می‌کنند. در ادامه انواع مالیات در کانادا را بررسی می‌کنیم. 

مالیات بر درآمد در کانادا

مالیات بر درآمد افراد در کانادا برابر درصدی از درآمد سالانه‌ی آن‌ها است که به دولت فدرال و دولت‌های استانی پرداخت می‌شود. سیستم مالیات در کانادا به گونه‌ای است که هرچه درآمد بیشتر باشد، مالیات بیشتری باید پرداخت شود.  

همان‌طور که گفتم آژانس CRA مسئول جمع آوری مالیات است و دولت از این مبلغ برای ارائه‌ی خدماتی مانند بهداشت و درمان، آموزش عمومی و اهداف نظامی استفاده می‌کند. 

دولت فدرال و دولت استانی هر دو مالیات بر درآمد را دریافت می‌کنند.در ادامه نرخ مالیات بر درآمد افراد در کانادا در دو سطح فدرال و استانی را برایتان آورده‌ام. 

نرخ مالیات بر درآمد فدرال در کانادا

مالیات بر درآمد در کانادا به صورت پله‌ای حساب می‌شود. به گونه‌ای که هرچه درآمدتان بیشتر باشد، مالیات بیشتری نیز باید پرداخت کنید. مالیات بر درآمد دولت فدرال به صورت زیر محاسبه می‌شود:

• به ازای بخش اول درآمد مشمول مالیات تا سقف 53359 دلار، 15%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 53359 دلار تا 106717 دلار است، 20.5%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 106717 دلار تا 165430 دلار است، 26%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 165430 دلار تا 235675 دلار است، 29%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بیشتر از 235675 دلار است، 33%. 

اگر به فکر فروش کاندو هستید، مراحل آن و قیمت کاندو در ونکوور را حتما مطالعه کنید.

نرخ مالیات بر درآمد استان‌ها و قلمروها

در کانادا، استان‌ها و قلمروها نیز علاوه بر دولت فدرال مالیات بر درآمد دریافت می‌کنند. پس مالیات بر درآمد در استان‌ها و قلمروها یکسان نیست. در ادامه نرخ مالیات بر درآمد را در استان‌ها و قلمروهای مختلف مشاهده می‌کنید:

مالیات بر درآمد در نیوفاندلند و لابرادور

• به ازای بخش اول درآمد مشمول مالیات تا سقف 41457 دلار، 8.7%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 41457 دلار تا 82913 دلار است، 14.5%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 82913 دلار تا 148027 دلار است، 15.8%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 148027 دلار تا 207239 دلار است، 17.8%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 207239 دلار تا 264750 دلار است، 19.8%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 264750 دلار تا 529500 دلار است، 20.8%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 529500 دلار تا 1059000 دلار است، 21.3%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بیشتر از 1059000 دلار است، 21.8%. 

مالیات بر درآمد در جزیره پرنس ادوارد

• به ازای بخش اول درآمد مشمول مالیات تا سقف 31984 دلار، 9.8%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 31984 دلار تا 63969 دلار است، 13.8%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بیشتر از 63969 دلار است، 16.7%. 

مالیات بر درآمد در نوا اسکوشیا

• به ازای بخش اول درآمد مشمول مالیات تا سقف 29590 دلار، 8.79%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 29590 دلار تا 59180 دلار است، 14.95%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 59180 دلار تا 93000 دلار است، 16.67%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 93000 دلار تا 150000 دلار است، 17.5%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بیشتر از 150000 دلار است، 21%. 

مالیات بر درآمد در نیو برانزویک

• به ازای بخش اول درآمد مشمول مالیات تا سقف 47715 دلار، 9.4%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 47715 دلار تا 95431 دلار است، 14%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 95431 دلار تا 176756 دلار است، 16%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بیشتر از 176756 دلار است، 19.5%. 

مالیات بر درآمد در انتاریو

• به ازای بخش اول درآمد مشمول مالیات تا سقف 49231 دلار، 5.05%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 49231 دلار تا 98463 دلار است، 9.15%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 98463 دلار تا 150000 دلار است، 11.16%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 150000 دلار تا 220000 دلار است، 12.16%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بیشتر از 220000 دلار است، 13.16%. 

مالیات بر درآمد در منیتوبا

• به ازای بخش اول درآمد مشمول مالیات تا سقف 36842 دلار، 10.8%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 36842 دلار تا 79625 دلار است، 12.75%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بیشتر از 79625 دلار است، 17.4%. 

مالیات بر درآمد در ساسکاچوان

• به ازای بخش اول درآمد مشمول مالیات تا سقف 49720 دلار، 10.5%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 49720 دلار تا 142058 دلار است، 12.5%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بیشتر از 142058 دلار است، 14.5%. 

مالیات بر درآمد در آلبرتا

• به ازای بخش اول درآمد مشمول مالیات تا سقف 142292 دلار، 10%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 142292 دلار تا 170751 دلار است، 12%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 170751 دلار تا 227668 دلار است، 13%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 227668 دلار تا 341502 دلار است، 14%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بیشتر از 341502 دلار است، 15%. 

مالیات بر درآمد در بریتیش کلمبیا

• به ازای بخش اول درآمد مشمول مالیات تا سقف 45654 دلار، 5.06%. بعلاوه‌ی 
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 45654 دلار تا 91310 دلار است، 7.7%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 91310 دلار تا 104835 دلار است، 10.5%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 104835 دلار تا 127299 دلار است، 12.29%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 127299 دلار تا 172602 دلار است، 14.7%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 172602 دلار تا 240716 دلار است، 16.8%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بیشتر از 240716 دلار است، 20.5%. 

مالیات بر درآمد در یوکان

• به ازای بخش اول درآمد مشمول مالیات تا سقف 53359 دلار، 6.4%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 53359 دلار تا 106717 دلار است، 9%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 106717 دلار تا 165430 دلار است، 10.9%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 165430 دلار تا 500000 دلار است، 12.8%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بیشتر از 500000 است، 15%. 

مالیات بر درآمد در قلمروهای شمال‌غربی

• به ازای بخش اول درآمد مشمول مالیات تا سقف 48326 دلار، 5.9%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 48326 دلار تا 96655 دلار است، 8.6%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 96655 دلار تا 157139 دلار است، 12.2%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بیشتر از 157139 است، 14.05%.  

مالیات بر درآمد در نوناووت

• به ازای بخش اول درآمد مشمول مالیات تا سقف 50877 دلار، 4%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 50877 دلار تا 101754 دلار است، 7%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بین 101754 دلار تا 165429 دلار است، 9%. بعلاوه‌ی
• به ازای بخشی از درآمد مشمول مالیات که بیشتر از 165429 است، 11.5%. 

اجاره خانه در ونکوور با بهترین قیمت ها، با مشاوره محسن صانعی.

مالیات خرید در کانادا

محاسبه‌ی مالیات خرید در کانادا متفاوت از مالیات بر درآمد است. در واقع سه نوع مالیات وجود دارد که عبارت‌اند از مالیات کالا و خدمات (GST)، مالیات بر خرید استانی (PST) و مالیات HST که حاصل ادغام مالیات GST و PST است. در ادامه این مالیات‌ها را بررسی می‌کنیم. 

مالیات کالا و خدمات (GST) 

مالیات GST همان مالیات بر کالا و خدمات در کانادا است که دولت فدرال وضع کرده است. نرخ مالیات بر کالا و خدمات در کانادا برابر 5% مبلغ خرید است. یعنی شما بابت استفاده از اکثر خدمات و خرید اکثر کالاها باید مالیات GST را پرداخت کنید. البته برای خرید خوار و بار و مواد خوراکی اساسی، وسایل پزشکی و کمکی، دارو، محصولات بهداشتی زنانه، اکثر خدمات بین المللی مربوط به حمل و نقل بار و مسافر، برخی از محصولات دامی و کشاورزی و محصولات دریایی مالیات GST دریافت نمی‌شود. 

مالیات بر خرید استانی (PST)

مالیات PST همان مالیات بر کالا و خدمات در کانادا است؛ با این تفاوت که دولت‌های استانی بریتیش کلمبیا، منیتوبا و ساسکاچوان این مالیات را از مصرف کنندگان دریافت می‌کنند. نرخ مالیات PST برای خرید کالاهای شخصی، نرم افزار و بهره‌مندی از برخی خدمات خاص در این استان‌ها به ترتیب برابر 7%، 7%، و 6% است. 

در استان آلبرتا و قلمروهای سه گانه (شامل قلمروهای شمال‌غربی، نونوات و یوکان) مالیات خرید از مصرف کنندگان دریافت نمی‌شود. اما دولت فدرال همچنان مالیات GST را دریافت می‌کند. 

مالیات HST یا مالیات خرید ادغام شده (Harmonized Sales Tax)

در استان‌های نیوبرانزویک، نیوفاندلند و لابرادور، نوا اسکوشیا، انتاریو و جزیره‌ی پرنس ادوارد مالیات خرید استانی PST و مالیات خرید فدرال GST با هم ادغام شده‌اند که به آن مالیات HST یا Harmonized Sales Tax می‌گویند. نرخ مالیات HST در این استان‌ها به ترتیب برابر 15%، 15%، 15%، 13% و 15% است. به عنوان مثال، استان انتاریو را در نظر بگیرید. با پرداخت 13% مالیات خرید HST، سهم دولت فدرال برابر 5% است و 8% سهم دولت استانی است. اما در استان بریتیش کلمبیا، مالیات‌های GST و PST بر روی رسید خرید جداگانه نمایش داده می‌شود. 

مالیات QST

در استان کبک نیز همانند استان‌های بریتیش کلمبیا، ساسکاچوان و منیتوبا در زمان خرید کالا، مالیات استانی از شما دریافت می‌شود. البته با توجه به اینکه ساز و کار سیستم مالیاتی کبک اندکی با دولت کانادا تفاوت دارد، این مالیات با نام QST شناخته می‌شود. نرخ مالیات QST در کبک برابر 9.975% است و باید علاوه بر آن، مالیات 5 درصدی GST نیز پرداخت شود. 

بیشتر بخوانید: معرفی بهترین سایت خرید خانه در کانادا

مالیات بر شرکت (Corporate Tax)

مالیات شرکت یکی دیگر از انواع مالیات در کانادا است. اگر شرکتی دارید، شاید پرداخت مالیات مشاغل و شرکت ها در کانادا برایتان چالش‌های زیادی داشته باشد. چونکه نرخ مالیات شرکت در کانادا از یک استان تا یک استان دیگر تفاوت دارد و قوانین مالیاتی کانادا هم هر ساله تغییر می‌کند. این موضوع باعث می‌شود که محاسبه‌ی مبلغ مالیات حتی برای یک کسب و کار کوچک هم پیچیده باشد.  

نرخ مالیات مشاغل و شرکت ها در کانادا به عواملی مانند محل فعالیت شرکت، میزان سود، منبع درآمد و خدماتی است که آن شرکت ارائه می‌دهد. همه‌ی شرکت‌ها و حتی کسب و کارهای کوچک باید مالیات خود را پرداخت کنند. البته هاترایت‌ها و برخی از شرکت‌های دولتی و استانی و همچنین برخی از بنگاه‌ها و شرکت‌های خیریه از پرداخت این مالیات معاف هستند. 

نرخ مالیات کسب و کارهای کوچک با سایر شرکت‌ها متفاوت است. یعنی برای محاسبه‌ی مالیات شرکت‌ها دو نرخ متفاوت وجود دارد که به این سیستم، نرخ مالیات دوگانه یا dual tax rate می‌گویند. 

نرخ مالیات شرکت در کانادا برای کسب و کارهای کوچک (شرکت‌های خصوصی کانادایی یا CCPC) برابر 9% است (lower tax rate). این مالیات را دولت فدرال دریافت می‌کند. برای اینکه این نرخ مالیات از شما دریافت شود، شرکتتان باید شرایط خاصی داشته باشد. 

نرخ مالیات شرکت‌های دولتی در کانادا (higher tax rate) برابر 38% است که امکان دارد 10% آن عودت داده شود. همچنین شاید 13% از این مالیات بخشیده شود. یعنی نرخ موثر مالیات شرکت های دولتی در کانادا 15% است. 

نرخ مالیات فدرال شرکت‌های تولیدی که با نام M&P شناخته می‌شوند نیز مانند شرکت‌های دولتی است. 

البته اگر درآمد کسب و کارهای خصوصی کوچک (CCPC) بیشتر از سقف تعیین شده باشد، نرخ مالیات higher tax rate از آن‌ها دریافت می‌شود. 

همه‌ی شرکت‌ها چه دولتی چه خصوصی علاوه بر اینکه مالیات را به دولت فدرال پرداخت می‌کنند، باید به دولت‌های استانی هم مالیات بدهند. 

در جدول زیر نرخ مالیات شرکت‌های دولتی در کانادا که باید به دولت فدرال و دولت استانی پرداخت کنند مشخص شده است. 

در جدول زیر نرخ مالیات شرکت‌‌های خصوصی و کسب و کارهای کوچک در کانادا که باید به دولت فدرال و دولت های استانی پرداخت کنند مشخص شده است. 

بیشتر بخوانید: نکات انتخاب بهترین وکیل مهاجرت به کانادا

مالیات خودرو در کانادا

هنگام خرید خودرو صفر کیلومتر در کانادا باید مالیات‌های GST و PST را پرداخت کنید. البته با توجه به استانی که در آن خرید می‌کنید، شاید پرداخت مالیات HST کافی باشد. پس با اینکه قیمت خودرو در استان‌ها تفاوتی با هم ندارد، اما مالیاتی که در استان‌های مختلف پرداخت می‌شود، متفاوت است. چونکه در برخی از استان‌ها نرخ مالیات بیشتر است و در استان آلبرتا مالیات استانی دریافت نمی‌شود. 

به عنوان مثال اگر در استان انتاریو یک خودرو صفر کیلومتر بخرید که قیمتش 35000 دلار است، باید 13% مالیات HST بدهید که 5% آن سهم دولت فدرال و 8% آن سهم دولت استانی است. 

البته نرخ مالیات به این بستگی دارد که خودرو را از یک نمایندگی می‌خرید یا از یک فروشنده. در جدول‌های زیر می‌توانید نرخ مالیات برای خرید خودرو از یک نمایندگی و خرید خودرو از یک فروشنده را ببینید. 

اگر در آلبرتا خرید کنید، دولت استانی هیچ مالیاتی از شما نمی‌گیرد. اما اگر از یک نمایندگی در آلبرتا خرید کنید، فقط باید 5% مالیات GST به دولت فدرال بدهید. این در حالیست که اگر از یک فروشنده در آلبرتا خرید کنید، مالیات GST نیز از شما دریافت نمی‌شود. 

در استان بریتیش کلمبیا مالیاتی که بابت خرید خودرو می‌پردازید به این بستگی دارد که آیا خودرو را از نمایندگی خریداری می‌کنید یا از یک فروشنده. 

اگر از یک نمایندگی خرید کنید، 5% GST و 7% تا 20% PST باید بدهید. 

اگر از یک فروشنده بخرید، مالیات GST نمی‌دهید اما باید 12% تا 20% PST بدهید. 

مقدار مالیات PST نیز به ارزش کلی خودرو یا قیمت فروش (هر کدام بیشتر باشد، مبنای محاسبه است) بستگی دارد. 

پیشنهاد می‌کنیم پیش از مهاجرت از برنامه استانی بریتیش کلمبیا اطلاعات کافی را کسب نمایید.

مالیات خود اشتغالی در کانادا

اگر در کانادا خود اشتغال هستید، باید درآمدها و مخارج خود را مشخص کنید و سالانه مالیات خود را به سازمان CRA پرداخت کنید. مالیات خود اشتغالی در کانادا کمی پیچیده‌تر از مالیات بر درآمد است. پس حتما بهتر است اطلاعات خود در این زمینه را افزایش دهید و یا با یک حسابدار همکاری کنید. 

ابتدا باید مشخص شود که آیا خود اشتغال هستید یا نه. دولت کانادا شما را به عنوان یک فرد خود اشتغال می‌شناسد اگر: 

• اگر به تنهایی مالک کسب و کار کوچکی هستید و یا اگر یک پیمانکار هستید. 
• اگر به صورت شریکی مالک یک کسب و کار هستید
• اگر برای خودتان کار می‌کنید (کارهای نیمه وقت و فریلنسری)

اگر خوداشتغال هستید، باید مالیات بر درآمد را هم به دولت استانی و هم به دولت فدرال پرداخت کنید. در ضمن شاید مالیات‌های GST و PST/HST نیز از شما دریافت شود. 

شما باید کل درآمد خود را اعلام کنید. وگرنه جریمه می‌شوید.

به طور کلی اگر خود اشتغال هستید، بهتر است 25% تا 30% از درآمد خود را برای مالیات کنار بگذارید. 

مالیات بر سرمایه گذاری در کانادا

اگر سرمایه گذاری کرده‌اید و به تازگی از این روش سود کرده‌اید، باید مالیات بر سود سرمایه را پرداخت کنید. یعنی باید 50% از سودی که کسب کرده‌اید را به درآمد مشمول مالیات خود اضافه کنید. 

به عنوان مثال فرض کنیم که یک دارایی با ارزش 100000 دلار خریده‌اید و آن را به مبلغ 200000 دلار فروخته‌اید. در این صورت سود سرمایه گذاری شما برابر 100000 دلار است. پس باید 50% از سود سرمایه خود را که برابر 50000 دلار است به درآمد مشمول مالیات اضافه کنید.  

مالیات خرید خانه در کانادا

در زمان خرید یک خانه‌ی جدید، علاوه بر پرداخت ثمن معامله، باید مالیات‌هایی نیز بپردازید. در ادامه مالیات خانه در کانادا را به طور خلاصه برایتان توضیح می‌دهم. 

مالیات انتقال زمین در کانادا 

نرخ مالیات انتقال زمین یا Land Transfer Tax توسط دولت‌های استانی و در برخی موارد توسط شهرداری‌ها تعیین می‌شود. 

در منیتوبا نرخ این مالیات با توجه به ارزش بازاری ملک تعیین می‌شود. این نرخ به صورت پله‌ای اعمال می‌شود و برای 30000 دلار اول 0% است و برای مبالغ بیشتر از 200000 دلار، تا 2% افزایش می‌یابد. 

در نوا اسکوشیا این مالیات با نام deed transfer tax شناخته می‌شود و مبلغ مالیات با توجه به ارزش ملک محاسبه می‌شود. به عنوان مثال، در منطقه‌ی Halifax Regional Municipality نرخ این مالیات برابر 1.5% از قیمت خرید ملک است. 

در ببریتیش کلمبیا خریداران باید مالیات property transfer tax را پرداخت کنند. نحوه‌ی محاسبه‌ی این مالیات به صورت زیر است: 

• 1% به ازای 200000 دلار اول بعلاوه‌ی
• 2% به ازای مبالغ بین 200000 دلار تا 2000000 دلار بعلاوه‌ِی
• 3% برای مبالغ بیشتر از 2000000 دلار
• البته شاید اگر خانه اولی باشید، بتوانید بخشی از مالیات پرداختی را پس بگیرید. 

مالیات GST/HST خرید ملک در کانادا

اگر یک خانه‌ی نوساز خریداری کنید، باید مالیات خرید را به دولت فدرال پرداخت کنید. البته شاید بخشی از این مالیات به خانه اولی‌ها عودت داده شود. 
اگر خانه‌ی چند سال ساخت بخرید، مالیات GST/HST از شما دریافت نمی‌شود. اما در زمان پرداخت سایر هزینه‌های مرتبط مانند هزینه‌های حقوقی، ارزیابی، بازرسی فنی ساختمان، نقشه برداری و کمیسیون مشاور املاک این مالیات را پرداخت می‌کنید. 

مالیات استانی خرید ملک

در استان‌هایی که مالیات Provincial Sales Tax دریافت می‌کنند، اگر همراه با خانه‌ای که می‌خرید لوازم آشپزخانه، مبلمان و سایر وسایل هم به شما داده می‌شود، شاید طبق ارزش این وسایل از شما مالیات دریافت شود. پیشنهاد می کنیم در مقاله راهنمای خرید خانه در کانادا، شرایط خرید خانه در کانادا را مطالعه فرمایید.

مالیات برای دانشجویان در کانادا

اکثر دانشجویان بین المللی برای دریافت مزایا و اعتبارهای مالیاتی (دریافت مبالغی از دولت و یا شانس کاهش مالیات در آینده)، فرم اظهارنامه‌ی مالیاتی را ارسال می‌کنند. دانشجویان بین المللی احتمالا مجبور شوند که مالیات بر درآمدهای حاصل از تدریس یا همکاری در پژوهش، اشتغال، و سرمایه گذاری و کسب و کار را پرداخت کنند. معمولا دانشجویان باید درآمدی را که در خارج از کانادا کسب می‌کنند، گزارش دهند. 

در سیستم مالیاتی کانادا شهروندی مهم نیست بلکه وضعیت اقامتی شما مهم است. دانشجویانی که اهل کشورهایی هستند که با کانادا پیمان مالیاتی بسته‌اند، احتمالا نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد در کانادا نداشته باشند و شاید بتوانند از کارفرمای کانادایی خود بخواهند که مالیات بر درآمد کانادایی آن‌ها را از درآمدشان کسر نکند. البته با مجوز آژانس CRA.

در موارد زیر باید حتما اظهارنامه‌ی مالیاتی را ارسال کنید:

• اگر مالیات بر درآمد کانادایی را به دولت پرداخت نکرده‌اید (به عنوان مثال درآمد زیادی در کانادا کسب کرده‌اید)
• اگر آژانس CRA از شما خواسته است اظهارنامه را ارسال کنید.

حتی اگر هیچ بدهی مالیاتی نداشته باشید، اگر موارد زیر را می‌خواهید باید فرم اظهارنامه را ارسال کنید:

• اگر از دولت انتظار بازپرداخت مالیات بر درآمد دارید.
• اگر می‌خواهید اعتبار مالیاتی GST/HST به شما داده شود (این اعتبار مالیاتی به مالیات دهندگانی که درآمد کم یا متوسطی دارند، مبالغی پرداخت می‌کند. هدف از اعطای این اعتبار مالیاتی کمک به این افراد است تا هزینه‌ی مالیات GST/HST که برای خرید کالای مشمول مالیات پرداخت کرده‌اند، جبران شود).
• اگر واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی child tax credit هستید (این اعتبار مالیاتی مختص مالیات دهندگانی است که فرزند دارند و درآمدشان کم یا متوسط است).
• شاید بعدا از طریق برنامه‌های آموزشی مشارکتی (co-op) درآمد بیشتری در کانادا کسب کنید و بخواهید از اعتبارهای مالیاتی خود (اعتبارهای مالیاتی مربوط به پرداخت شهریه و سایر هزینه‌های تحصیلی) در سال‌های بعد استفاده کنید تا بدهی مالیاتی خود در سال‌های آینده را کاهش دهید. 

توجه: در صورت کسب درآمد از محل کمک هزینه‌ها و بورسیه‌های تحصیلی، نیازی نیست مالیات بر درآمد بدهید. اما به عنوان مثال در دانشگاه بریتیش کلمبیا، باید ITN یا SIN را به دانشگاه بدهید (البته اگر دانشگاه برای اهداف مالیاتی این موارد را از شما بخواهد). 

بیشتر بخوانید: بهترین روش مهاجرت به کانادا کدام است؟

مالیات غیر مستقیم در کانادا

منظور از مالیات غیر مستقیم در کانادا مالیاتی است که مستقیما از اشخاص و کسب و کارها دریافت نمی‌شود بلکه بر روی خدمات و کالاها اعمال می‌شود. نهایتا بار این مالیات‌ها بر دوش مصرف کنندگان است. 

اصلی‌ترین مالیات غیر مستقیم در کانادا مالیات GST یا HST است که بر روی اکثر کالاها و خدمات اعمال می‌شود. علاوه بر این موارد، یک مالیات غیر مستقیم دیگر با عنوان excise duties بر روی برخی محصولات خاص مانند تنباکو، الکل، و سوخت اعمال می‌شود. 

مالیات خرید گوشی در کانادا

وقتی در کانادا گوشی می‌خرید، باید با توجه به استان یا قلمرویی که در آنجا خرید می‌کنید، مالیات خرید GST/HST را پرداخت کنید. در برخی از استان‌ها شاید مجبور شوید مالیات خرید استانی PST (در استان کبک مالیات خرید QST) را پرداخت کنید. 

توجه داشته باشید که شاید بتوانید هزینه‌های خط خود را از مالیات کسر کنید. البته به شرطی که از خط خود برای کسب و کار استفاده کنید. 

مالیات بر ارث در کانادا

یکی از تصورات غلط اما رایج بین کانادایی‌ها این است که از پولی که به ارث می‌برند مالیات دریافت می‌شود. حقیقت این است که چیزی به نام مالیات بر ارث در کانادا وجود ندارد. در عوض، اگر شخصی فوت کند، آخرین اظهارنامه مالیاتی او باید بر اساس درآمدی که تا تاریخ فوت کسب کرده است تنظیم می‌شود. قبل از اینکه سهم وارثان بین آن‌ها تقسیم شود، هرگونه بدهی متوفی از دارایی‌های او پرداخت می‌شود. 

نکته‌ای برای وارثان: وقتی شما آخرین اظهارنامه مالیاتی را ارسال کردید و مالیات را پرداخت کردید، حتما گواهی clearance certificate را از CRA دریافت کنید. این گواهی تایید می‌کند که متوفی هیچ بدهی مالیاتی دیگری ندارد و شما می‌توانید دارایی‌های او را بین ذینفعان تقسیم کنید. اگر این گواهی را دریافت نکنید و CRA به شما اعلام کند که متوفی بدهی مالیاتی دارد، شما شخصا مسئول پرداخت بدهی‌های مالیاتی او هستید. 

برای کسب اطلاعات بیشتر بهتر است با یک حسابدار متخصص در زمینه‌ی مالیات مشورت کنید. 

مالیات بیت کوین در کانادا

آژانس CRA رمزارزها را به عنوان اموال در نظر می‌گیرد و از سودی که از این رمز ارزها کسب می‌شود (چه درآمد باشد چه سود سرمایه)، مالیات می‌گیرد. 

تعیین اینکه آیا معاملات شما جزئی از تجارت شما است اهیمت زیادی دارد. چونکه 100% از درآمد حاصل از کسب و کار شما مشمول مالیات است. اما فقط 50% از سود سرمایه مشمول مالیات است. 

در نظر داشته باشید که در کانادا رمز ارزها پول رایج و قانونی نیستند. یعنی وقتی شما برای دریافت خدمات یا خرید کالاها از رمز ارزها استفاده می‌کنید، معامله‌ی شما به عنوان یک معامله‌ی پایاپای (داد و ستد کالا) در نظر گرفته می‌شود و عواقب مالیاتی مربوطه را به همراه دارد. بنابراین زمانی که مالیات دهندگان کانادایی برای خرید کالا یا دریافت خدمات از ارز دیجیتال استفاده می‌کنند، با توجه به اختلاف ارزش ارز دیجیتال نسبت به زمانی که آن را خریده‌اند، سود یا زیان سرمایه‌ای خواهند داشت.

بیشتر بخوانید: سرمایه گذاری بر مسکن کانادا در شهر ونکوور

معافیت های مالیاتی در کانادا

دو راه اصلی برای کاهش مالیات پرداختی وجود دارد. یکی از طریق درخواست deductions و دیگری از طریق مطالبه‌ی اعتبار مالیاتی. 

منظور از deductions، مبالغی است که می‌توان قبل از محاسبه‌ی مالیات از درآمد شما کسر شوند. البته برای کارمندان به اندازه‌ی کسانی که کسب و کار خود را اداره می‌کنند طرح‌های زیادی برای کاهش درآمد مشمول مالیات وجود ندارد. با این حال، برخی از مبالغ مانند مبالغی که برای حمایت مالی به همسران سابق پرداخت می‌شود، مبالغی که به حساب RRSP واریز می‌شود (تا حداکثر سقف سالانه)، و هزینه‌های حمل و نقل (اگر به دلایل شغلی بیش از 40 کیلومتر جابجا شوید) را می‌توان قبل از محاسبه‌ی مالیات از درآمد خود کسر کرد. 

ساز و کار اعتبار مالیاتی با deductions متفاوت است. اعتبار مالیاتی میزان بدهی مالیاتی شما را کاهش می‌دهد نه درآمد مشمول مالیات را. رایج‌ترین اعتباری که همه می‌توانند آن را دریافت کنند، اعتبار مالیاتی federal basic personal tax credit است. 

البته معافیت های مالیاتی کانادا بسیار بیشتر از این موارد است. تقریبا بیش از 400 برنامه‌ی مختلف برای کاهش مبلغ مالیات در کانادا وجود دارد. هر کدام از این موارد نیازمند یک مقاله‌ی جداگانه است. در ادامه برای آشنایی شما، عناوین برخی از این تخفیف‌ها و اعتبارات مالیاتی را ذکر کرده‌ام. 

1. اعتبار GST/HST Credit: این اعتبار مالیاتی قابل استرداد مختص خانواده‌های دارای فرزند است. هدف از این طرح کمک به کانادایی‌های کم درآمد (کم درآمد تا درآمد متوسط) برای جبران مالیاتی است که بابت خرید کالاها و خدمات مصرفی پرداخت کرده‌اند. 
2. مزایای Ontario Trillium Benefit: ساکنان انتاریو شاید بتوانند از مزایای اعتبار مالیاتی Ontario Trillium Benefit بهره‌مند شوند. هدف از این اعتبار مالیاتی کمک به خانواده‌های کمک درآمد است تا بتوانند هزینه‌های انرژی، مالیات خرید، و مالیات مسکن را پرداخت کنند. در طرح Ontario Trillium Benefit در واقع سه اعتبار مالیاتی با هم ترکیب و اعطا می‌شوند. این اعتبارهای مالیاتی عبارت‌اند از: 
   • اعتبار The Ontario Energy and Property Tax Credit (OEPTC)
   • اعتبار The Ontario Sales Tax Credit
   • اعتبار The Northern Ontario Energy Credit
3. اعتبار Charitable Tax Credit: وقتی مبالغی را به خیریه اهدا می‌کنید، می‌توانید از مزایای مالیاتی نیز استفاده کنید. هر کسی که به سازمان‌های خیریه‌ی ثبت شده کمک کند، اعتبار مالیاتی Charitable Tax Credit نیز به او تعلق می‌گیرد. 
4. اعتبار Home Buyers' Amount: اگر شما یا همسرتان (یا شریک زندگیتان) یک خانه‌ی واجد شرایط در کانادا خریده باشید، می‌توانید درخواست اعتبار مالیاتی تا سقف 10,000 دلار داشته باشید. در این صورت مالیاتی که باید به دولت فدرال پرداخت کنید کاهش می‌یابد. البته باید خانه اولی باشید. در سال 2023 ارزش این اعتبار مالیاتی برابر 1,500 دلار بود. 
5. تخفیف مالیاتی GST/HST Residential Rental Property Rebate: اگر یک خانه‌ی نوساز اجاره‌ای خریده‌اید و صاحب خانه هستید، شاید از تخفیف مالیاتی Residential Rental Property Rebate بهره‌مند شوید. اگر خانه‌ای که خریده‌اید نوساز است یا کاملا بازسازی شده است، با استفاده از این تخفیف مالیاتی می‌توانید بخشی از مالیات GST (یا سهم دولت فدرال از مالیات HST) که پرداخت کرده‌اید را مطالبه کنید.  
6. طرح Climate Action Incentive: اگر در ساسکاچوان، منیتوبا، انتاریو یا آلبرتا زندگی می‌کنید، می‌توانید از مزایای این طرح استفاده کنید و برای جبران مالیات Carbon Tax که پرداخت می‌کنید، مبالغی را از دولت فدرال دریافت کنید. اگر در بریتیش کلمبیا زندگی می‌کنید، می‌توانید اعتبار مالیاتی BC Climate Action Tax Credit را مطالبه کنید. 
7. اعتبار Home Accessibility Tax Credit: شاید به نوسازی‌هایی که فضای خانه را برای سالمندان و معلولان جسمی امن‌تر و سازگارتر می‌کند، این اعتبار مالیاتی اعطا شود. اگر سالمند هستید یا گواهی معتبر disability tax certificate دارید یا یک شخص واجد شرایط را ساپورت می‌کنید، می‌توانید تا سقف 20,000 دلار بابت هزینه‌هایتان مطالبه کنید. سپس اعتبار مالیاتی به ارزش 3,000 دلار به شما اعطا می‌شود. 
8. هزینه‌ی درمان: هزینه‌های درمان در طول یک سال می‌تواند به سرعت افزایش یابد. هر هزینه‌ای که بابت درمان می‌پردازید، از ویزیت دندان‌پزشکی گرفته تا هزینه‌ی خرید دارو و ویزیت دکتر، اعتبار مالیاتی شما را افزایش می‌دهد. برخی از هزینه‌های درمانی قابل قبول شامل موارد زیر است: 
   • تهیه بیمه درمانی از شرکت‌های خصوصی
   • آموزش به کودکانی که از یک ناتوانی رنج می‌برند
   • هزینه‌ی سفرهایی که با اهداف درمانی انجام می‌شود (به شرطی که مسافت پیموده شده حداقل 40 کیلومتر باشد)
   • هزینه‌ی لنز و عینک
   • هزینه‌ی دندان مصنوعی و ایمپلنت دندانی
   • هزینه‌ی درمان مشکلات نازایی 
9. کمک هزینه‌ی Canada Child Benefit: مخارج یک خانواده و بزرگ کردن فرزندان می‌تواند بسیار پر هزینه باشد. با توجه به اینکه بخش زیادی از درآمد نیز صرف هزینه‌هایی مانند مراقب از کودکان و هزینه‌های درمان می‌شود، هر یک دلار هم ارزشمند است. برنامه‌ی Canada Child Benefit در واقع یک کمک هزینه‌ی ماهانه‌ی معاف از مالیات است که به خانواده‌های واجد شرایط پرداخت می‌شود تا بهتر بتوانند از پس هزینه‌های بزرگ کردن کودکان زیر 18 سال بر آیند. 
10. کمک هزینه‌ی Child Disability Benefit: این یک کمک هزینه‌ی معاف از مالیات است. این کمک هزینه‌ی ماهانه به خانواده‌هایی پرداخت می‌شود که از کودکان معلول زیر 18 سال مراقبت می‌کنند. البته اگر شما در حال حاضر کمک هزینه‌ی Canada Child Benefit را دریافت می‌کنید و فرزندتان از یک ناتوانی رنج می‌برد و واجد شرایط بهره مندی از کمک هزینه‌ی Child Disability Benefit است، نیازی نیست که درخواست دیگری برای دریافت این کمک هزینه ارسال کنید. این کمک هزینه به صورت خودکار به شما پرداخت می‌شود. 
11. معافیت Newly Built Home Exemption: در برنامه‌ی معافیت مالیاتی Newly Built Home Exemption کل یا بخشی از مالیات نقل و انتقال ملک بخشیده می‌شود. البته به شرطی که خانه‌ای که می‌خرید نوساز باشد و محل اصلی اقامتتان باشد و شما نیز شرایط لازم برای معافیت را داشته باشید. خبر خوب اینکه از یکم آوریل 2024 به بعد نیز سقف ارزش بازاری ملک برای بهره‌مندی کامل از این معافیت مالیاتی از 750,000 دلار به 1,100,000 دلار افزایش می‌یابد. یعنی اگر واجد شرایط باشید و ارزش خانه‌ی نوسازی که می‌خرید حداکثر 1,100,000 دلار باشد، از پرداخت مالیات PTT معاف می‌شوید. 

اگر برایتان سوال است بهترین بانک کانادا برای ایرانیان کدام است، حتما روی لینک آن کلیک کنید!

چه هزینه هایی را می‌توان از مالیات در کانادا کم کرد؟

یکی از راه‌های کم کردن مبلغ مالیات این است که قبل از محاسبه‌ی مالیات برخی از هزینه‌ها را از درآمد خود کسر کنید. 

وقتی اظهارنامه‌ی مالیاتی را پر می‌کنید، باید در لاین‌های مشخصی از فرم T1 General form اطلاعات مختلفی را وارد کنید. به عنوان مثال لاین 1500 مخصوص درآمد کلی شما از همه‌ی منابع است (شامل دستمزد، درآمد حاصل از خوداشتغالی، حقوق بازنشستگی، سرمایه گذاری‌ها و مزایای دولتی). 

وقتی درآمد کل خود را محاسبه کردید، برای محاسبه‌ی درآمد خالص خود می‌توانید برخی از هزینه‌ها را از آن کسر کنید (تقریبا از لاین 20600 تا 23500). معمولا این هزینه‌ها شامل هزینه‌های مراقبت از کودکان، هزینه‌ی جابجایی، و هزینه‌های شغلی است.

وقتی همه‌ی این هزینه‌ها را از درآمد کل خود کسر کردید، به لاین 23600 می‌رسید. این لاین مربوط به درآمد خالص یا net income شما است.

پس از اینکه درآمد خالص خود را محاسبه کردید، شاید باز هم بتوانید هزینه‌های دیگری را از درآمد خالص خود کم کنید. برای کسر این هزینه‌ها از درآمد خالص خود باید لاین‌های 24400 تا 25600 را بررسی کنید. دامنه‌ی این کسورات محدودتر است و همه‌ی کانادایی‌ها نمی‌توانند از این کسورات بهره مالیاتی ببرند. به عنوان مثال شامل کسوراتی مانند northern residents deductions و Canadian Forces personnel deduction است. اولی مختص کسانی است که به صورت دائمی در نواحی شمالی زندگی می‌کنند. دومی مختص برخی از افراد ارتشی است. 

بیشتر بخوانید: معایب زندگی در کانادا چیست؟

با  کسر این هزینه‌ها از درآمد خالص خود، درآمد مشمول مالیات محاسبه می‌شود (line 26000). 

برخی از کسورات رایج عبارت‌اند از: 

• هزینه‌های خود اشتغالی Self-Employment Expenses: چه خود اشتغال باشید، چه یک شغل تمام وقت داشته باشید و در کنار آن درآمد خود اشتغالی نیز داشته باشید، سازمان CRA به شما اجازه می‌دهد در اظهارنامه‌ی مالیاتی خود طیف وسیعی از هزینه‌های کسب وکار را از درآمد خود کسر کنید. این هزینه‌ها شامل هزینه‌ی تبلیغات، خودرو، تماس‌های تلفنی، خدمات بانکی Bank fees و لوازم اداری است. 
• سایر هزینه‌هایی که کارمندان پرداخت می‌کنند: بسیاری از کارمندان نمی‌توانند هزینه‌هایی را که بابت پیش بردن کار پرداخت کرده‌اند، از درآمد خود کسر کنند. اما اگر کارفرما از شما بخواهد برخی از هزینه‌ها را از جیب خود بدهید و این مبالغ را به شما بر نگرداند، می‌توانید در line22900 این هزینه‌ها (شامل هر GST/HST که پرداخت کرده‌اید) را از درآمد خود کسر کنید. البته به شرطی که طبق قرارداد ملزم به پرداخت این هزینه‌ها بوده باشید. 
• کسر درآمد مشمول مالیات به دلیل واریز مبلغ به حساب بازنشستگی RRSP: هر مبلغی که به حساب بازنشستگی RRSP واریز می‌کنید، باعث کاهش درآمد خالص شما (net income) می‌شود. یعنی مالیات بر درآمد شما با توجه به مبلغ کمتری محاسبه می‌شود. 
• هزینه‌های جابجایی مربوط به شغل، راه اندازی یک کسب و کار کوچک و یا ادامه تحصیل. به عنوان مثال، اگر به دلایل کاری بیش از 40 کیلومتر جابجا شوید، شاید بتوانید هزینه‌های جابجایی را مطالبه کنید. هزینه‌های قابل قبول عبارت‌اند از: هزینه‌های سفر، تعویض گواهینامه‌ی رانندگی، و وصل کردن خدمات آب و برق و گاز. 
• مبالغ پرداخت شده به منظور حمایت از یک شخص مانند همسر سابق
• حق اتحادیه (union dues). البته همه‌ی این هزینه‌ها را نمی‌توانید از درآمد کسر کنید.

در زیر دو مورد از deduction یا کسورات مربوط به ملک را ذکر کرده‌ام: 

• کسانی که از محل اصلی اقامت خود به عنوان دفتر کار استفاده می‌کنند، یعنی کسانی که دور کار هستند و از خانه کار می‌کنند شاید بتوانند بخشی از هزینه‌هایی مانند قبوض آب و برق و گاز، بیمه‌ی مالکان (homeowners' insurance)، قبوض اینترنت، لوازم اداری و غیره را به عنوان هزینه‌های کسب و کار در نظر بگیرند. 
• درآمد حاصل از اجاره‌ی خانه، مشمول مالیات است. البته مالکان می‌توانند برخی از هزینه‌ها را از درآمد خود کسر کنند. این هزینه‌ها عبارت‌اند از: هزینه‌های بازاریابی و تبلیغات، تعمیر، مالیات مسکن (property tax)، بهره‌ی وامی که صرف خرید یا تعمیر ملک اجاره‌ای شده است. 

برای کسب اطلاع از شرایط بهره‌مندی از معافیت های مالیاتی کانادا (معافیت‌های مالیاتی مربوط به معاملات املاک) می‌توانید با من تماس بگیرید. 

این مقاله برای ارایه نکات مفید و بر اساس تجربیات شخصی و مشاهدات مشتریان و دوستان من نوشته شده است. هدف از اشتراک‌گذاری آن، کمک به جامعه فارسی‌زبان برای داشتن یک فرایند مهاجرتی آسان‌تر است. تخصص من در زمینه املاک ونکوور (خرید، فروش و سرمایه گذاری) است.

شاد و پیروز باشید

محسن صانعی

(راه‌های ارتباط با ما)